Plan de Clase Completo: El sistema tributario boliviano

Datos Generales

• Área: Economía, Administración & Contaduría
• Meta de aprendizaje: Comprender y analizar críticamente los impuestos vigentes en Bolivia, su estructura normativa, función económica y social, y procedimientos de declaración y pago.
• Duración total: 4 horas (2 sesiones de 2 horas cada una, durante 2 semanas)
• Perfil del grupo: Estudiantes universitarios con base sólida sobre el sistema tributario boliviano que requieren profundizar en análisis crítico.

Objetivo de Aprendizaje SMART

Al finalizar las dos sesiones, los estudiantes serán capaces de identificar y explicar los principales impuestos vigentes en Bolivia, analizar su estructura normativa y función económica y social, y evaluar críticamente su impacto en la economía y en los contribuyentes, aplicando fuentes académicas y normativas oficiales, para elaborar un informe comparativo con otros sistemas tributarios.

Materiales y Recursos

• Copias impresas o digitales de la Ley Tributaria Boliviana actualizada y documentos oficiales de SIN (Servicio de Impuestos Nacionales)
• Artículos académicos y reportes económicos nacionales e internacionales sobre tributación
• Pizarras blancas y marcadores o rotafolios
• Computadoras o tablets (opcional) para consulta en clase (preparar versión offline o PDFs por si falla conectividad)
• Proyector multimedia para presentaciones
• Formatos para elaboración de informe de análisis tributario

Sesión 1 (2 horas)

Inicio (20 minutos)

• Docente: Presenta un breve video introductorio (5 min) sobre la importancia de los impuestos en el desarrollo económico y social de Bolivia. Propone una pregunta detonadora: “¿Por qué los impuestos son fundamentales para un país? ¿Conocen qué tipos de impuestos existen en Bolivia?”
• Estudiantes: Participan comentando sus ideas iniciales. Luego, en grupos pequeños (3-4 personas), realizan una lluvia de ideas sobre qué impuestos creen que existen y su posible función (10 min).
• Docente: Recoge ideas para activar saberes previos y despejar dudas básicas, aclarando el alcance del tema y objetivos de la clase (5 min).

Desarrollo (90 minutos)

Actividad 1: Mapeo y análisis de los impuestos vigentes en Bolivia

• Docente:
  1. Entrega a cada grupo la documentación oficial de la Ley Tributaria y listados de impuestos vigentes (10 min para lectura guiada).
  2. Explica brevemente la clasificación: impuestos nacionales, departamentales y municipales, e introduce los principales impuestos (IVA, IUE, IT, IP y el impuesto a la propiedad, entre otros) (15 min).
  3. Guía a los estudiantes para que identifiquen en sus documentos las características principales de cada impuesto: base imponible, sujetos pasivos, tasas, y finalidad económica y social (15 min).
• Estudiantes:
  1. En grupos, leen y extraen información clave de los documentos oficiales (10 min).
  2. Discuten las características y funciones de los principales impuestos (15 min).
  3. Elaboran un cuadro comparativo que incluya nombre del impuesto, tipo, base imponible, tasa y objetivo socioeconómico (15 min).

Cierre (10 minutos)

• Docente: Facilita una puesta en común donde cada grupo comparte uno o dos puntos relevantes de su cuadro comparativo.
• Estudiantes: Escuchan y reflexionan sobre las diferencias entre impuestos y su función en el sistema tributario boliviano.
• Evaluación formativa: Preguntas rápidas para identificar comprensión: “¿Cuál es la función del IVA en Bolivia?”, “¿Qué diferencia hay entre impuestos nacionales y municipales?”

Sesión 2 (2 horas)

Inicio (15 minutos)

• Docente: Recapitula brevemente los tipos de impuestos vistos en la sesión anterior y plantea el reto analítico: “¿Cómo impactan estos impuestos en la economía y en los contribuyentes? ¿Qué ventajas y desventajas presentan?”
• Estudiantes: En grupos, revisan brevemente sus cuadros comparativos y preparan argumentos para un debate crítico (15 min).

Desarrollo (90 minutos)

Actividad 2: Debate y análisis crítico sobre la función económica y social de los impuestos en Bolivia

• Docente:
  1. Organiza a los estudiantes en dos grupos para un debate estructurado: un grupo argumentará a favor del sistema tributario vigente y su impacto positivo, el otro presentará críticas basadas en incidencias negativas o problemáticas (20 min preparación).
  2. Durante el debate, modera y aporta datos de fuentes académicas y económicas para enriquecer la discusión (30 min debate).
  3. Posteriormente, guía una reflexión colectiva para sintetizar aprendizajes y contrastar puntos de vista (15 min).
• Estudiantes:
  1. Preparan argumentos apoyados en fuentes oficiales y académicas (20 min).
  2. Participan activamente en el debate demostrando análisis crítico y uso de evidencia (30 min).
  3. Reflexionan y anotan conclusiones sobre la función social y económica de los impuestos (15 min).

Cierre (15 minutos)

• Docente: Solicita que cada estudiante redacte una síntesis individual (150-200 palabras) que responda: “¿Cuál es el principal impacto de los impuestos en Bolivia según su análisis y qué propuesta de mejora sugeriría?”
• Estudiantes: Elaboran la síntesis con apoyo de notas y discusión previa.
• Evaluación formativa: Revisión rápida de síntesis para retroalimentar individualmente en la siguiente clase.

Criterios de Evaluación Alineados al Objetivo